請(qǐng)教老師融資租賃購(gòu)入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄？支付押金:借:其他應(yīng)收款-存款205萬(wàn)；貸款:銀行存款205萬(wàn)；租賃日收到的增值稅發(fā)票:借:固定資產(chǎn)-融資租入405÷(1 17%)=3，461，538.46借:應(yīng)

請(qǐng)教老師融資租賃購(gòu)入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄？

支付押金:

借:其他應(yīng)收款-存款205萬(wàn)；貸款:銀行存款205萬(wàn)；租賃日收到的增值稅發(fā)票:

借:固定資產(chǎn)-融資租入405÷(1 17%)=3，461，538.46借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)205 ÷ (1 17 %) x17 % = 297，863.25。

借:長(zhǎng)期應(yīng)付款-應(yīng)付融資120，000 ÷ (1 17 %) = 102，564.10借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)120，000 ÷ (1 17 %) x17 % = 17，435.90貸:120，000銀行存款后。

借:長(zhǎng)期應(yīng)付款-應(yīng)付融資100，000 ÷ (117 %) = 85，470.09借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)100，000 ÷ (117 %) x17 % = 14，529.91貸:經(jīng)驗(yàn)不一定對(duì)。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件2(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))，

融資租賃如何繳納增值稅？

根據(jù)2016年4月30日前簽訂的有形動(dòng)產(chǎn)融資售后回租合同，試點(diǎn)納稅人可繼續(xù)按照合同期滿前提供的有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)繳納增值稅。

經(jīng)批準(zhǔn)，繼續(xù)按照有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)繳納增值稅并從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人。;銀行、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)或商務(wù)部可根據(jù)2016年4月30日前簽訂的合同，選擇以下方法之一計(jì)算合同到期前提供的有形動(dòng)產(chǎn)金融售后回租服務(wù)的銷售額:

①銷售金額為總價(jià)和向承租方收取的價(jià)外費(fèi)用扣除向承租方收取的價(jià)款本金、對(duì)外支付的貸款利息(包括外匯貸款和貸款利息)、債券發(fā)行利息后的余額。

納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資售后回租服務(wù)時(shí)，計(jì)算當(dāng)期銷售額時(shí)可以扣除的價(jià)款本金為書面合同約定的當(dāng)期應(yīng)收取的本金。沒(méi)有書面合同或者書面合同中沒(méi)有約定的，為當(dāng)期實(shí)際收取的本金。

試點(diǎn)納稅人為有形動(dòng)產(chǎn)提供融資售后租回服務(wù)，向承租人收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金可不開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但可開(kāi)具普通發(fā)票。

(2)銷售金額為向承租方收取的總價(jià)和價(jià)外費(fèi)用扣除已支付的貸款利息(包括外匯貸款和貸款利息)和債券發(fā)行利息后的余額。

此外，其他有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)仍按照財(cái)稅[2016]36號(hào)文件執(zhí)行。現(xiàn)有政策的實(shí)施。