稅控盤全額抵扣的分錄怎么做？稅控屏專用設(shè)備全額扣稅的會(huì)計(jì)處理如下：1.一般納稅人(1)采購(gòu)專用設(shè)備時(shí)，借方：管理費(fèi)(含稅總額)貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款當(dāng)扣除應(yīng)繳納的增值稅金額時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-

稅控盤全額抵扣的分錄怎么做？

稅控屏專用設(shè)備全額扣稅的會(huì)計(jì)處理如下：

1.一般納稅人

(1)采購(gòu)專用設(shè)備時(shí)，

借方：管理費(fèi)(含稅總額)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

當(dāng)扣除應(yīng)繳納的增值稅金額時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(扣稅)

貸：管理費(fèi)用

(2)技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，

借：管理費(fèi)

貸：銀行存款/現(xiàn)金

當(dāng)扣除增值稅金額時(shí)，

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(扣稅)

貸：管理費(fèi)用

2.小規(guī)模納稅人

(1)采購(gòu)專用設(shè)備時(shí)，

借方：管理費(fèi)用(含稅總額)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

當(dāng)扣除應(yīng)繳納的增值稅金額時(shí)，

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

(2)技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，

借：管理費(fèi)

貸：銀行存款/現(xiàn)金

增值稅的扣除，

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文件，自2011年12月1日起，增值稅納稅人首次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所支付的費(fèi)用，以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下簡(jiǎn)稱“兩項(xiàng)費(fèi)用”)，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣(抵扣金額為價(jià)稅合計(jì))，已認(rèn)證抵扣的相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額予以轉(zhuǎn)出。

賬務(wù)處理：根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的兩項(xiàng)費(fèi)用從增值稅應(yīng)納稅額中扣除，而不是作為進(jìn)項(xiàng)稅額全部扣除。企業(yè)申報(bào)增值稅時(shí)，這兩項(xiàng)費(fèi)用也列在“本期應(yīng)納稅額減少額”欄內(nèi)。

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專用設(shè)備全額扣稅的會(huì)計(jì)處理如下：1。一般納稅人1)購(gòu)買專用設(shè)備時(shí)，借：管理費(fèi)用(稅稅合計(jì))貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款沖減應(yīng)交增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(扣稅)貸：管理費(fèi)用2)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，借：管理費(fèi)用貸：銀行存款/現(xiàn)金。借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(扣稅)貸：管理費(fèi)用2、小規(guī)模納稅人1)購(gòu)買專用設(shè)備時(shí)，借：管理費(fèi)用(稅價(jià)合計(jì))貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款從應(yīng)交增值稅中扣除時(shí)，借：應(yīng)交稅金3354應(yīng)交增值稅貸：管理費(fèi)用2)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，借：管理費(fèi)用貸。借應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅貸方：管理費(fèi)用根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文件規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人首次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支出的費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下簡(jiǎn)稱兩項(xiàng)費(fèi)用)可全額從增值稅應(yīng)納稅額中抵扣(抵扣金額為價(jià)稅合計(jì))，已認(rèn)證抵扣的相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。賬務(wù)處理：根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的兩項(xiàng)費(fèi)用從增值稅應(yīng)納稅額中扣除，而不是作為進(jìn)項(xiàng)稅額全部扣除。企業(yè)申報(bào)增值稅時(shí)，這兩項(xiàng)費(fèi)用也列在“本期應(yīng)納稅額減少額”欄內(nèi)。