內部控制審計的程序與方法？內部控制審計的具體過程如下：1。了解企業(yè)內部控制情況并做好相應記錄。這是內部控制制度審計的第一步。其主要目的是通過一定的手段了解被審計單位的內部控制制度及其實施情況，并作出記

內部控制審計的程序與方法？

內部控制審計的具體過程如下：1。了解企業(yè)內部控制情況并做好相應記錄。這是內部控制制度審計的第一步。其主要目的是通過一定的手段了解被審計單位的內部控制制度及其實施情況，并作出記錄和說明。

2. 內部控制健全性的初步評價。確認內部控制的風險，確定內部控制是否可靠。在對被審計單位的控制環(huán)境、控制程序和會計制度進行調查的基礎上，對被審計單位的內部控制進行初步了解，對內部控制風險和內部控制的可靠性進行初步評價。

3. 實施合規(guī)性測試程序，驗證內部控制設計和實施的有效性。通過對內部控制的初步評價，可以基本掌握被審計單位內部控制的強弱，確定合規(guī)性檢驗的前提。

4. 評價內部控制的力度，評價控制風險，確定在內部控制薄弱環(huán)節(jié)擴大審計程序，制定實質性審計方案。